С 1 января вступают в силу изменения по НДС

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличена до 22%, при этом сохраняется льготная ставка 10% для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарственных средств и медицинской продукции, товаров для детей и др. 

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН)  и впервые ставшие плательщиками НДС, смогут выбрать либо общую ставку НДС 22%, либо специальные ставки: 5% — если годовой доход за 2025 год составляет от 20 миллионов до 272,5 миллионов рублей, или 7% — если доходы с начала 2025 года превысили 272,5 миллионов, но не достигли 490,5 миллионов рублей.

При этом следует знать, что общая ставка НДС 22% позволяет принимать к вычету налог, предъявленный продавцами, а специальные ставки для упрощенцев не дают возможности применять налоговые вычеты при расчете налога.

Отметим, что для «упрощенцев» предусмотрены особые условия выбора ставок:

Переход с общей ставки 22% на пониженную ставку 5% (7%) осуществляется с первого числа любого налогового периода (квартала).

С пониженной ставки 5% (7%) перейти на общую ставку 22% можно в течение первых четырех кварталов ее применения.

Компании и ИП на УСН, которые впервые перешли на уплату НДС по ставке 5% или 7%, в течение первого года смогут от них отказаться, не дожидаясь истечения 3-летнего срока.

В качестве меры поддержки бизнеса будет действовать мораторий на привлечение к ответственности предпринимателей на УСН, если они впервые нарушили правила уплаты НДС в 2026 году.