Кто имеет право на налоговый вычет и как его получить?

Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие гражданину вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением им определенных видов расходов.

 Самыми популярными из них являются имущественные налоговые вычеты, которые связаны с затратами налогоплательщика на приобретение жилого дома или квартиры, а также социальные вычеты по возмещению части расходов на лечение или обучение.

Кроме этого, налоговым законодательством предусмотрены инвестиционные налоговые вычеты, а также вычеты, связанные с расходами налогоплательщика по договорам дополнительного пенсионного обеспечения (дополнительные взносы на накопительную пенсию или по договорам негосударственного пенсионного страхования).

Предусмотрены также стандартные налоговые вычеты,  которые,  как правило, предоставляются определенным категориям граждан (родителям несовершеннолетних детей, работникам, имеющих статус инвалида, ветерана и др.) работодателем в момент начисления заработной платы и не требуют обращения в налоговый орган.

Важно понимать, что на налоговый вычет имеет право гражданин Российской Федерации, из заработной платы которого производятся удержания налога на доходы физических лиц. Таким образом, не работающий гражданин, в частности пенсионер, не имеет право на вычет, поскольку налог от его доходов в бюджет не поступает.

Итак, кто же может обратиться в налоговый орган за вычетом? Обратиться в налоговый орган по месту учета могут официально работающее граждане Российской Федерации, которые в прошлом году:

-приобрели или построили жилой дом, купили квартиру;

-оплатили свое обучение или очное обучение своих детей (брата, сестры);

-оплатили свое лечение или лечение членов своей семьи;

-приобретали лекарственные препараты по рецепту врача;

-участвовали в системе дополнительного пенсионного страхования;

-уплачивали взносы по договорам дополнительного медицинского страхования;

-участвовали в инвестициях или в операциях с ценными бумагами;

-участвовали в благотворительности и делали пожертвования.

Какова же сумма вычета и суммы налога, которая будет подлежать возврату гражданину? Под налоговым вычетом понимается уменьшенная сумма налогооблагаемого дохода, с которой удерживается налог. Т.е. в случае произведенных расходов, дающих право на вычет, сумма дохода, с которого удержан налог, будет пересчитана, а налог возвращен. При этом возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

К примеру: в течение 2021 года гражданин получил заработную плату 250 тысяч, с которой работодателем удержан и перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц по ставке 13% в сумме 32 500 руб. В этом же году этот гражданин оплатил за свое обучение 40 тыс.руб. Т.е., заявив свои расходы по обучению, ему будет предоставлен социальный налоговый вычет на сумму 40 тыс.руб, на эту же сумму будет пересчитан налогооблагаемый доход за прошлый год и возвращен налог в размере 5 200 руб. (40 тыс.руб.х 13%).

Как можно получить налоговый вычет? Основанием для получения налогового вычета в налоговом органе и возврата части ранее уплаченного налога являются налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и пакет документов, подтверждающих право на вычет и понесенные в прошлом году расходы.

Подать указанные документы и оформить налоговый вычет по расходам за 2021 год можно в течение всего 2022 года.

Проще всего это сделать направив декларацию в электронном виде через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте www.nalog.gov.ru. При отправке декларации можно вложить сканкопии подтверждающих документов и указать на какие банковские реквизиты следует вернуть налог, что делает получение вычета максимально простым и удобным, поскольку не требует визита в налоговый орган.