Об изменениях, ожидающих плательщиков УСН с нового года

С 1 января 2025 года вступают в силу изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, согласно которым все налогоплательщики УСН, как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, будут признаваться плательщиками НДС.

Обязанность начислять и уплачивать НДС будут иметь не все «упрощенцы», а только те, у кого доходы по итогам 2024 года превысят 60 млн рублей. Остальным налогоплательщикам автоматически предоставляется право на освобождение от уплаты НДС. При этом у таких налогоплательщиков не возникает обязанность подавать уведомление об освобождении от уплаты НДС, а также подавать налоговые декларации по НДС.

 Для плательщиков УСН, чьи доходы за 2024 год превышают 60 млн рублей, вводятся специальные пониженные ставки НДС:

- в случае, если доходы за 2024 год составили сумму от 60 млн рублей до 250 млн рублей, устанавливается ставка НДС в размере 5%;

- в случае, если доходы составили от 250 млн рублей до 450 млн рублей – 7%.

При этом за налогоплательщиком остается право выбора по каким ставкам он будет уплачивать НДС: по специальным пониженным (без права на вычет) или по общеустановленным ставкам НДС в размере 20% (10%, 0% - на льготные группы товаров) и заявлять налоговый вычет при возмещении НДС.

Уведомлять отдельно налоговый орган о выборе ставки НДС не требуется. Налоговый орган узнает о применяемой ставке из представленной таким налогоплательщиком налоговой декларации по НДС.

Кроме того, с начала следующего года вступают в силу и другие изменения, которые касаются плательщиков УСН. Так, в три раза увеличен базовый порог доходов, позволяющий перейти на спецрежим. В 2025 году он составляет 337,5 млн рублей. Увеличена средняя численность сотрудников для применения УСН – 130 человек. Придельная величина доходов, позволяющая применять УСН, установлена на уровне 450 млн рублей, а порог по остаточной стоимости основных средств увеличен до 200 млн рублей.