Обзор основных изменений

Межрайонная ИФНС России №4 по Республике Крым информирует об основных изменениях в налоговом законодательстве, которые вступают в силу 1 января 2019 года:  

НДС:

с 1 января 2019 года предусмотрено повышение размера ставки НДС с 18 до 20 процентов

В то же время сохраняются льготы по НДС в виде освобождения от налогообложения НДС, а также пониженная ставка НДС в размере 10 процентов, которые применяются в отношении товаров (услуг) социального назначения, ряда продовольственных товаров, детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения.

Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

С 1 января 2019 года иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме на территории Российской Федерации, признаются плательщиками НДС и обязаны самостоятельно уплачивать налог.  Российские организации и ИП, которые покупают у таких организаций услуги, перестанут быть налоговыми агентами.

Основание:Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

ЕСХН

С 1 января 2019 года плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) будут признаваться плательщиками НДС.

Указанные изменения, внесенные в Налоговый кодекс Российской Федерации, направлены на поэтапное встраивание плательщиков ЕСХН в цепочку плательщиков НДС в целях обеспечения их беспрепятственного участия в хозяйственных отношениях с плательщиками данного налога.

В то же время плательщики ЕСХН будут иметь право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) не превысит определенного размера: в 2018 году – 100 млн.руб; в 2019 году – 90 млн.руб.; в 2020 году – 80 млн.руб.; в 2021 году – 70 млн.руб.; в 2022 году – 60 млн.руб.

Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

ЕНВД

Коэффициент-дефлятор (К1), который применяется при исчислении налоговой базы по ЕНВД на 2019 год составляет 1,915. Т.е. при неизменной величине физического показателя и коэффициента К2 сумма единого налога уже за I квартал 2018 года будет больше.

Основание: Приказ Минэкономразвития России от от 30.10.2018 N 595 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год"

Начиная с отчетного периода за 4 квартал 2018 года действует новая форма налоговой декларации по ЕНВД. В указанную форму включен раздел 4 для отражения налогового вычета за приобретенную онлайн-кассу.

Основание: Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@

НДФЛ   

Утверждены новые формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц (форма 2-НДФЛ).

Начиная с отчетного периода за 2018 год для налогового органа и для работников будут действовать разные бланки.

Основание: Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@

     Утверждена измененная форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Изменения действуют с 2019 года для декларирования доходов, полученных в 2018 году.

Основание: Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ "

 Налог на имущество организаций

С 1 января 2019 года движимое имущество организаций не признается объектом налогообложения налогом на имущество.  С указанной даты организации будут уплачивать налог только по недвижимости.

Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

Транспортный налог физических лиц

Внесены изменения в региональный закон, устанавливающий ставки транспортного налога, действующие в Республике  Крым. Начисление транспортного налога за 2018 год будет осуществляться с учетом изменений, которыми предусмотрено увеличение ставок, а также отмена понижающих коэффициентов в зависимости от года выпуска транспортного средства.

Основание: Закон Республики Крым «О внесении изменений в статьи 3 и 5 Закона Республики Крым «О транспортном налоге» от 29.11.2017 №430-ЗРК/2017

Страховые взносы

Увеличен размер страховых взносов, которые индивидуальные предприниматели, нотариусы,  адвокаты уплачивают «за себя». В 2019 году фиксированный размер страховых взносов составляет:

-на  обязательное пенсионное страхование – 29 354 рублей. Если годовой доход больше 300 000 руб., необходимо дополнительно уплатить 1,0% от суммы, превышающей 300 000 руб.;

-на обязательное медицинское страхование –  6884 рублей.

Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

 Онлайн-кассы

с 01.01.2019 формат фискальных документов версии 1.0  утрачивает силу. 

С 01.01.2019 налогоплательщики обязаны будут использовать в контрольно-кассовой технике форматы фискальных документов версий 1.05 или 1.1. Использование фискальных накопителей в составе контрольно-кассовой техники с версией программного обеспечения версии 1.0 с 01 января 2019 года не позволит обеспечить передачу данных о расчетах ОФД, что приведет к дальнейшей блокировке касс, и, соответственно, проведению расчетов без применения ККТ.

Основание: приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию"

Новая обязанность применять онлайн-кассу с 1 июля 2019 года появиться у следующих плательщиков:

- организации и ИП на ЕНВД и ПСН (вне сферы розничной торговли и общепита;

- ИП на ЕНВД и ПСН в сфере розничной торговли и общепита без наемных работников;

- организации и ИП, оказывающие услуги населению;

- организации и ИП, осуществляющие безналичные расчеты с физлицами;

- ИП без наемных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2018 N 192-ФЗ; Федеральный закон от 27.11.2017 N 337-ФЗ