В городе
Главная
НОВОСТИ
ОБЪЯВЛЕНИЯ
БИЗНЕС КАТАЛОГНародный бренд
Народный брендДосуг
Вы можете войти при помощи быстрого входа/регистрации используя свой телефон
Или если у вас нет аккаунта войдите через социальную сеть
Войдя на портал и регистрируясь в нем Вы принимаете:
Как ИП на УСН уменьшить налог и базу на страховые взносы.
В каком периоде ИП на УСН уменьшает базу или налог на страховые взносы.
ИП на УСН учитывают страховые взносы в зависимости от объекта налогообложения: при объекте «доходы» взносы уменьшают налог, при объекте «доходы минус расходы» — налоговую базу. Если ИП совмещает УСН и патент, взносы распределяют и учитывают в рамках каждого специального налогового режима отдельно.
ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» признает в расходах уплаченные страховые взносы за сотрудников и за себя (п. 3.1 ст. 346.21 НК). Взносы считаются уплаченными, когда положительное сальдо ЕНС зачтено в счет их уплаты. ИП с объектом «доходы» уменьшает налог или авансовый платеж на уплаченные взносы за сотрудников и подлежащие уплате взносы за себя.
ИП с объектом «доходы» уменьшают налог на УСН на страховые взносы за себя, подлежащие уплате в налоговом периоде. Это фиксированные взносы и взносы в размере 1 процента с суммы доходов свыше 300 тыс. руб. Для вычета на их сумму факт уплаты взносов неважен (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК, письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872). Правило вступило в силу 31 августа 2023 года, но распространяется на период с 1 января 2023 года (подп. «б» п. 90 ст. 2, п. 16 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
Страховые взносы считаются подлежащими уплате на последний день периода, к которому относятся. Если срок уплаты взносов приходится на первый рабочий день следующего года, они учитываются в вычете текущего года (абз. 7 п. 3.1 ст. 346.21 НК).
В уведомлении об исчисленной сумме авансового платежа по налогу на УСН укажите его сумму за вычетом личных страховых взносов, подлежащих уплате. Подробный расчет, на что именно ИП уменьшил сумму авансового платежа, он раскроет в годовой декларации.
Уведомления об исчисленных суммах налога на УСН могут быть с отрицательными суммами, если авансовый платеж за текущий отчетный период меньше, чем за предыдущий (подп. «б» п. 18, подп. «б» п. 26 ст. 1, п. 5 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ). В том числе это может произойти из-за учета в вычете фиксированных взносов.
Фото
